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2019年中级会计押题训练(7.23)附答案解析

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一、单项选择题

1、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定,该企业2017年亏损500万元,2018年盈利550万元,该企业2018年要缴纳的所得税为( )万元。

A、7.5

B、10

C、12.5

D、5

2、下列收入属于企业所得税不征税收入的是( )。

A、转让财产收入

B、财政拨款收入

C、国债利息收入

D、居民企业之间的股息收入

3、某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。

A、5

B、2.4

C、1.5

D、1

4、甲公司2016年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。

A、50

B、30

C、45

D、36

5、根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是( )。

A、非银行企业内营业机构之间支付的利息

B、未投入使用的房屋的折旧

C、房屋财产保险缴纳的保险费

D、企业实际发放的合理的工资、薪金

6、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是( )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费

7、某居民企业2008年度发生的亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。

A、2010年

B、2011年

C、2012年

D、2013年

8、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

9、根据《企业所得税法》的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。

A、租入固定资产的改建支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

B、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得低于3年

C、固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

10、2014年8月,甲企业购买一大型环境保护设备,投资额为2000万元,当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项,2014年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

A、220

B、225

C、25

D、20

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,本题该企业2018年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。

【点评】本题计算企业所得税需要注意的是高新技术企业的税率优惠,需要按15%的税率计算企业所得税。

【该题针对“低税率优惠”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A应缴纳企业所得税,选项CD是免税收入。

【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予税前扣除。

准予扣除的限额=300×12%=36万元<50万元,所以准予扣除36万元。

【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B,未投入使用的房屋计提折旧,准予税前扣除;选项C,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除;选项D,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 赞助支出是不得在税前扣除的。

【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损,延续弥补的期限最长不得超过2013年。

【该题针对“企业所得税的应纳税所得额的一般规定”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。

【该题针对“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 租入固定资产改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

【该题针对“长期待摊费用”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 未经核定的准备金支出,属于企业所得税前禁止扣除项目,所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”,投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免,该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。

【该题针对“抵免应纳税额”知识点进行考核】

特别声明:因政策信息内容不断变化调整,以上信息仅供参考,如有冲突,请考生以权威部门公布信息为准。

最后编辑于:2019/07/23作者: 押题通

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